Енвд – отличная возможность оптимизации налогов. Расчет енвд: ставка налога, формула и примеры вычислений Декларация енвд ставка налога

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог на вмененный доход, такая плата в бюджет освобождает от обязанности платить почти все остальные налоги. Но стоит учесть, что применять такой вид налогообложения могут далеко не все бизнесмены, а лишь те, которые занимаются определенными видами деятельности. Например, работают в розничной торговле, общественном питании или оказывают бытовые услуги.

Как рассчитать единый налог на малый бизнес?

Для расчета суммы налога нужно определиться с налоговой базой – доход, который вменяется бизнесмену. Последний показатель зависит от многих факторов:

базовая доходность конкретного вида деятельности (отмечена в Налоговом кодексе РФ – ст. 346);
число сотрудников (или площадь здания);
коэффициент К1 (каждый год он устанавливается в нормативном акте Минэкономразвития);
коэффициент К2 (его размер устанавливается на уровне муниципалитета).

Формула расчета ЕНВД будет выглядеть следующим образом:

Вмененный доход*15% (ставка налога на малый бизнес). Из полученной суммы нужно вычесть страховые взносы.

Насколько вырастут налоги на малый бизнес?

По сравнению с предыдущим годом рост данного показателя составит почти 16%. За все время «работы» единого налога на малый бизнес такое увеличение важного коэффициента для расчета суммы налога является самым существенным.

Теперь налоговая база, исходя из которой будет рассчитываться налог на малый бизнес, вырастет почти на 16%. Поэтому бизнесменам стоит готовиться к значительному росту налоговой нагрузки и возможно обращаться за помощью к специалистам, которые подскажут пути её снижения.

Для специальных режимов налогообложения в новом 2016 году в России вводится ряд изменений. В 2015 году Государственной думой приняты поправки в налоговый кодекс, которые в том числе коснулись расчета Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). О льготной ставке по ЕНВД, расчете данного налога в 2016 и принципах его применения – читайте в нашей статье.

ЕНВД в 2016 году: изменения

Напомним, ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся только на некоторые виды предпринимательской деятельности (список объектов, которые облагаются ЕНВД, ограничивается Федеральным законодательством) и устанавливающийся региональными или местными властями. Другими словами, в разных регионах порядок уплаты налога ЕНВД может быть разным, а вот размер дохода предприятия при исчислении ЕНВД не имеет значения. С 2013 года данный спецрежим налогообложения стал добровольным – то есть если его условия не устраивают предпринимателя, то он вправе заявить о переходе с налога по системе ЕНВД на другую систему налогообложения.

Условий для перехода на систему ЕНВД в 2016 году для ИП существует несколько. Это число сотрудников (их должно быть меньше ста человек), расположение предприятия (должно базироваться на территории муниципального образования), определенный вид предпринимательской деятельности (розничная торговля, предприятие общественного питания, фирма, предоставляющая бытовые услуги и т.д.).

Планируется, что такой специальный режим налогообложения, как Единый налог на вмененный доход, будет существовать и в следующем, 2016 году. Отменить данную систему власти планируют только к 2018 году.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

В налоговый кодекс в части расчета налога ЕНВД в 2016 изменения внес Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ. Согласно документу, теперь местные и региональные власти субъектов российской федерации имеют вправе уменьшать налоговые ставки для предприятий. Эта возможность коснется фирм, применяющих так называемые «спецрежимы» – Упрощенную систему налогообложения (УСН) и уплачивающих в казну Единый налог на вмененный доход.

Согласно одному из разделов закона в новой редакции, ставка налога ЕНВД теперь равна 15% величины вмененного дохода предприятия. Также, согласно поправкам, региональные власти и органы власти городов федерального значения имеют права сделать так, чтобы ставка ЕНВД была снижена почти вполовину – в размере от 7,5 – 15%. Такая льготная ставка единого налога может вводиться для определенных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.

Все налоги, уплаченные предпринимателями по системе ЕНВД в 2016 году, поступят в бюджет муниципалитетов.

Ставки налога по ЕНВД в 2016 году для ИП

Напомним, для ИП и организаций переход на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2016 году также не является обязательным требованием – при желании бизнесмен может заменить его на другую систему налогообложения.

Итак, для примера расчета ЕНВД-2016 года за один квартал возьмем небольшое предприятие розничной торговли. Так, базовая доходность данного вида предпринимательской деятельности с одного квадратного метра равна 1800 рублей в месяц. К примеру, если магазин занимает площадь в 60 квадратных метров, то рассчитать налоговую базу за квартал нужно так:

60 х 1800 х 3 (количество месяцев в квартале) х 1,798 (коэффициент К1) х 0,5 (примерный коэффициент К2, установленный регионом на данный вид предпринимательской деятельности) = 291 276.

Теперь для расчета налога ЕНВД необходимо налоговую базу умножить на ставку налога, которая для большинства предприятий за редким исключением будет равна 15%. 291 276 х 15%. Получается, что ЕНВД-2016 для того предприятия за квартал составит примерно 43 691 руб.

ИП, которые платят ЕНВД-2016 имеют возможность уменьшить размер налога. Для этого из получившейся суммы нужно вычесть размер страховых взносов, которые уплатил предприниматель за своих работников. ИП может уменьшить размер своего ЕНВД-2016 на сто процентов – это возможно только в том случае, если на предприятии не используется труд наемных работников. Но вот больше, чем на половину уменьшить размер ЕНВД на сумму страховых взносов подобным образом нельзя тем ИП, которые используют труд наемных работников. В этой части изменений налогового законодательства не было.

Когда подавать декларацию по ЕНВД в 2016 году?

Изменения налогового законодательства в 2016 году не коснулись наказаний для недобросовестных налогоплательщиков. Ведение предпринимательской деятельности без постановки на налоговый учет ведет за собой административную ответственность – штраф не менее 40 тысяч рублей, а несвоевременное представление декларации повлечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога ЕНВД, неуплата налога – штраф в 20% от его суммы. Скачайте бланк декларации по ЕНВД на 2016 год

Многие предприниматели сталкиваются с непростым выбором: какую же систему налогообложения выбрать ЕНВД или «упрощенку» – УСН? Большинство бизнесменов сходятся во мнении, что самой выгодной является ЕНВД, затем патентная система налогообложения, а только потом – упрощенная. Но необходимо отметить, что коэффициенты для расчета ЕНВД в разных субъектах страны могут отличаться, увеличиваться и претерпевать изменения из года в год, а также величина налога может быть разной для компаний, осуществляющих различные виды предпринимательской деятельности. УСН считается выгодной в том случае, если разница между расходами предприятия и его доходами мала, а прибыль – несущественна.

Плательщики единого налога на доход освобождаются государством от многих налогов. Так, они не уплачивают НДС, НДФЛ, транспортный, земельный и имущественный налоги, налог на прибыль и многие др. налоги. Так же предприниматели могут уменьшить величину платежа на взносы в ФФОМС, ПФР и взносы в ФСС, в случаях, когда уплата обязательных страховых взносов происходила в данном периоде.
Кодом бюджетной классификации являются цифры, которые объединяются в таблице. Прежде, чем сдать декларацию, обязательно следует уточнить, с какими реквизитами ее нужно делать, потому что реквизиты могут меняться каждый год.

ЕНВД коэффициенты на 2016 — изменения

КБК не изменились. Таким образом, все данные кодов смело можно взять из декларации за прошлый год.

А вот процентная ставка единого налога выросла, и составит она 15,9 %. Закон предусматривает, что Региональные власти могут уменьшать ставку данного налога по ситуации. Так что в регионах она может колебаться.

Для розничной торговли какая ставка?

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (239) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (29) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (15) 2. Предпринимательство и налоги (450) 2.1. Общие вопросы налогообложения (29) 2.10. Налог на профессиональный доход (26) 2.2. УСН (50) 2.3. ЕНВД (47) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (26) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (69) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (87) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (105) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (23) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (26) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (5)

На территории Российской Федерации, наряду с иными, применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Указанная система налогообложения регулируется положениями главы 26.3 Налогового кодекса РФ. Следует отметить, что некоторые изменения ЕНВД в 2016 году имели место.

Применение единого налога

По общему правилу, предусмотренному пунктом 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ, переход налогоплательщика на уплату вмененного налога производится только на добровольной основе в заявительном порядке. Обязательным условием такого перехода является осуществление плательщиками прямо прописанных в законодательстве видов коммерческой деятельности, а также соответствие плательщиков требованиям, поименованным в Налоговом кодексе РФ. Важным является то обстоятельство, что плательщиками единого налога могут являться только юридические лица и предприниматели. Законодатель, разделяя частных коммерсантов и организации, не разделяет юридические лица в зависимости от их организационно-правовых форм. Соответственно, изменения ЕНВД в 2016 году для ООО — те же, что и для остальных юридических лиц.

Следует помнить, что Налоговый кодекс РФ допускает добровольное прекращение уплаты ЕНВД, но только с начала следующего календарного года. Указанное ограничение изменений не претерпевало. В части добровольного прекращения уплаты ЕНВД в 2016 году изменения или нововведения отсутствуют.

Федеральный законодатель не вносил изменений в порядок начала уплаты и прекращения применения ЕНВД, но сделал ряд нововведений в регулирование ЕНВД, описание которых подробно изложено ниже.

Свежие новости и изменения ЕНВД в 2016 году

Правоприменительная практика в части единого налога существенных изменений или новшеств в 2016 году не претерпела. Нормы федерального законодательства, регулирующие единый налог на вмененный доход, остались в тех же редакциях, что действовали и в 2015 году. С начала 2016 года положения главы 26.3 Налогового кодекса РФ, касающиеся единого налога, остались без изменений (некоторые изменения произошли в 2015 году).