Проценты по невыплате заработной платы формула. Как правильно рассчитать компенсацию за задержку заработной платы? Штрафы за задержку зарплаты

Каждый работник желает получать свою заработную плату своевременно. Вряд ли кого-то порадуют задержки, из-за которых не будет возможности решать бытовые и прочие вопросы. К сожалению, в последнее время участились случаи, при которых руководители нарушают платежный режим. На некоторых предприятиях сотрудникам не выплачивают зарплату месяцами годами. Многие наемные работники не разбираются в законах, поэтому не могут в правовом порядке защитить свои интересы. Федеральное законодательство четко определяет порядок начисления и выплаты зарплаты, а также предусматривает ответственность руководителей за просрочку платежей сотрудникам.

Что указано в законе по поводу порядка начисления и выплаты заработной платы?

Всем гражданам, которые трудоустроены официально, Федеральное законодательство Российской Федерации гарантирует право на справедливое и полное вознаграждение труда. В статье 236 Трудового Кодекса РФ есть норма, которая касается справедливой компенсации, которую должен выплачивать работодатель за задержку заработной платы и всех положенных выплат сотрудникам. Руководители должны выплачивать проценты работникам за несвоевременную выплату:

заработной платы;
выходного пособия;
отпускных;
социальных пособий;
при и т.д.

Выплата заработной платы должна осуществляться два раза в месяц. Как правило, в такие расчеты (используется утвержденная законодательством ) проводятся (числа могут регулироваться внутренним распорядком компании):

с 5 по 7 число месяца;
с 20 по 25 число месяца.

Факт задержки выплат будет фиксироваться с первого дня просрочки. За каждый день индивидуальные предприниматели и коммерческие организации должны выплачивать штатным сотрудникам компенсацию, сумма которой начисляется к общей сумме задолженности. Размер компенсационных выплат фиксируется Федеральным законодательством. Он приравнен к ключевой ставке, установленной Центральным Банком, либо может быть выше ее одной трехсотой части. С 01 января 2016 года эта ставка составляет 10,50% в год.

Совет : некоторые субъекты предпринимательской деятельности заключают со штатными сотрудниками коллективные договоры, в которых прописываются все рабочие моменты, в частности, порядок начисления и выплаты заработной платы, как рассчитывается и т.д. В этом документе также может быть предусмотрен размер компенсационных выплат, которые положены работникам за несвоевременную оплату труда. Внутренним распорядком каждого предприятия определяется, а также ставки, которые применяются для начисления зарплаты.

Какая формула применяется при расчете компенсационных выплат?

Каждая коммерческая организация и индивидуальный предприниматель обязаны выплачивать работникам компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы независимо от причин возникновения просрочки. Такой расчет проводят сотрудники бухгалтерии, которые для исчислений применяют специальную формулу:

ДК = ЗП * (1:300) * КСТ * ДП , где

ЗП – сумма денежных средств к выдаче сотруднику (итоговая);
КСТ – фиксированная Центробанком ключевая ставка;
ДП – количество дней просрочки.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

Чтобы понять, как исчисляется компенсация за задержку заработной платы, необходимо рассмотреть пример. В коммерческой организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

первый раз денежные средства выплачиваются до 7 числа месяца;
второй раз работники получают деньги до 22 числа месяца.

Эти сроки были установлены в соответствии с регламентом Порядка об оплате труда.

Работнику была начислена заработная плата за сентябрь 2016 года в размере 36 000 рублей. Первая часть денег предприятием была выплачена 6 октября 2016 года. Вторая половина заработной платы была выплачена в период с 8 по 17 октября 2016 года. В результате образовалась просрочка 10 дней. Ключевая ставка Центробанка составляет 10,50% в год. Расчет компенсации будет проводиться следующим образом:

В первую очередь определяется сумма НДФЛ, так как компенсация начисляется на зарплату, из которой вычислен этот налог: 18 000 рублей х 13% = 2 340 рублей. 18 000 – 2 340 = 15 660 рублей.
Теперь исчисляется сумма компенсации: 15 660 рублей х 1/300 х 10,50% х 10 дней = 54,81 рубля.

Совет : каждый работник может самостоятельно рассчитать сумму положенных ему по закону компенсационных выплат. Для этого следует воспользоваться либо формулой, либо специальным калькулятором.

Как должна учитываться и облагаться налогом компенсационная выплата?

В Федеральном законодательстве России описан порядок начисления и налогообложения компенсационных выплат, которые делает работодатель сотруднику при задержках заработной платы. Работники освобождены от обязанности платить налог с таких выплат, а коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, напротив, должны вести их бухгалтерский и налоговый учет. Субъекты предпринимательской деятельности должны знать, какие у них возникнут налоговые обязательства в связи с начислением и выплатой компенсаций (Письмо Минтруда №17-3/В-398 от 03 августа 2015 года):

ФФОМС;

Совет: бухгалтеры коммерческих организаций должны помнить, что начисленные компенсационные выплаты не могут относиться на издержки, уменьшающие налогооблагаемый доход (Письмо Минфина №03-03-06/2/164 от 31 октября 2011 года). Те субъекты предпринимательской деятельности, которые работают на упрощенном налоговом режиме по схеме «доход минус расход», не могут за счет компенсационных выплат корректировать в меньшую сторону ежегодный налог на доходы.

Также стоит помнить, что компенсация не подлежит обложению НДФЛ (статья 217 НК РФ). Каждая компенсационная выплата должна отражаться в расчетном листке работника, с которым был проведен такой расчет. Этот порядок регламентирован статьей 136 Трудового Кодекса РФ. Если в коллективном договоре предусмотрена компенсация за задержку заработной платы в сумме, превышающей размер выплаты по закону, то ее излишек должен облагаться НДФЛ.

Порядок выплаты компенсации за несвоевременную выдачу зарплаты

Компенсация, в соответствии с нормами Федерального законодательства, должна начисляться с первого дня просрочки. Например, первая часть заработной платы должна быть выдана 7 числа. В этом случае первым днем просрочки будет считаться 8 число. Стоит отметить, что при подсчете количества дней задержки зарплаты должны учитываться все выпадающие в этот промежуток времени выходные и праздники.

Нужно помнить, что, если последний день, установленный для проведения расчетов по заработной плате, выпадает на государственный праздник, работодатель должен сделать выплаты сотрудникам в предшествующий ему рабочий день. Если он проигнорирует требование ФЗ и проведет расчеты в следующий за государственным праздником рабочий день, то это будет считаться просрочкой. Он будет обязан за 1 рабочий день начислить и выплатить сотрудникам компенсацию.

Какую ответственность несет работодатель за нарушение сроков выплаты зарплаты?

Каждый индивидуальный предприниматель и руководитель коммерческой организации должны понимать, что, если нарушат нормы Федерального законодательства, касающиеся порядка начисления и выплаты зарплаты, они будут нести дисциплинарную, административную или уголовную ответственность.

В статьях 134, 195, 342 Трудового Кодекса РФ описывается порядок применения дисциплинарной ответственности. Работодателю, если он не является единовластным собственником компании, может быть вынесен выговор (либо издан приказ об увольнении). Чтобы привлечь начальника к дисциплинарной ответственности, работники должны создать представительный орган, который будет их объединять. Стоит отметить, что в том случае, когда задержка заработной платы, допущенная наемным директором, причинила ущерб материального плана компании, ее собственники могут обратиться с исковым заявлением в суд и потребовать от виновного возмещения всех понесенных убытков.

Административная ответственность за задержку выплаты заработной платы либо за отказ выдавать компенсацию возникает у работодателя в соответствии с регламентом статьи 5.27 КоАП РФ. Орган, уполномоченный проводить проверку, составит на виновных административный штраф, размер которого может колебаться в диапазоне от 30 000 до 50 000 рублей. Если после уплаты штрафа и проведения полного расчета с работниками директор опять допустит просрочку по зарплате, его могут лишить права занимать руководящие должности сроком до 3-х лет. При вопиющих случаях нарушения Федерального законодательства России трудовая инспекция имеет право направить все собранные материалы в правоохранительные органы. Прокуратура передаст их в судебную инстанцию с требованием о привлечении руководителя к уголовной ответственности. В этом случае суд будет решать вопрос, касающийся наказания виновного.

Как нужно действовать работникам, которым задерживают выплату зарплаты?

Если работодатель задерживает заработную плату работникам на несколько дней, то вряд ли кто-нибудь из коллектива будет писать на него жалобы в трудовую инспекцию. При длительных просрочках штатные сотрудники могут воспользоваться своим правом, предоставленным действующим на территории Российской Федерации законодательством. В такой ситуации можно воспользоваться одним из четырех способов:

Если работники не боятся последствий (например, руководитель решит их уволить под любым предлогом), то они могут написать коллективную жалобу в трудовую инспекцию. В своей петиции они должны указать, какие их права были нарушены работодателем, общую сумму задолженности по заработной плате, количество дней просрочки.
Воспользоваться своим законным правом и отказаться выполнять профессиональные обязанности, если срок просрочки составил более 15 дней. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, за каждый день вынужденного простоя работодатель должен сделать оплату исходя из средней заработной платы.
Написать исковое заявление и подать его в суд по месту своего проживания или нахождения компании. Чтобы представители Фемиды приняли сторону работника, ему необходимо предоставить в качестве доказательной базы все имеющиеся на руках документы, подтверждающие факт трудовых отношений с конкретным предприятием. Как правило, суд становится на сторону работников и принуждает их работодателей к погашению задолженности.
Обратиться в правоохранительные органы (в прокуратуру или полицию). Они должны будут принять заявление и начать по нему производство. Стоит отметить, что за нарушение Трудового законодательства РФ работодателей могут привлечь не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Совет : после обращения работников в трудовую инспекцию в компании будет проведена проверка. По ее результатам будет выдано предписание, которое предусматривает незамедлительную выплату задолженности по заработной плате, а также выдачу компенсаций.

Стоит отметить один важный момент. Каждый официально оформленный в штат фирмы сотрудник имеет полное право в случае задержки заработной платы временно прекратить выполнять свои профессиональные обязанности. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, вынужденная приостановка работы может быть оправдана, если работодатель более чем на 15 дней просрочил начисленные выплаты. Работник не имеет права приостанавливать работу в следующих случаях:

если работает в компании, которая занимается обслуживанием особо опасных видов производства;
если работник является военнослужащим какой-то части;
если работает в полиции, медицинском учреждении, коммунальной службе;
если в стране введено чрезвычайное или военное положение;
в других случаях, предусмотренных статьей 142 Трудового Кодекса РФ.

Планируя приостановить работу, сотрудник организации должен застраховать себя от возможных последствий. Ему следует составить письмо на имя руководителя компании, в котором нужно написать о своем намерении временно прекратить выполнять профессиональные обязанности по причине задержки заработной платы. Важно проследить за тем, чтобы письмо было получено и зарегистрировано канцелярией организации. Можно лично передать два экземпляра письма секретарю, один из которых он примет в работу, а на втором поставит штамп и вернет сотруднику. Также допускается отправка корреспонденции почтой. В этом случае необходимо оформить заказное письмо с описью и уведомлением. Если у работника не будет такой «страховки», то работодатель на законных основаниях может издать приказ об увольнении за прогулы.

Если вопрос, касающийся погашения работодателем задолженности по заработной плате, будет рассматриваться в судебном порядке, то члены трудового коллектива могут потребовать не только компенсационных выплат. В соответствии с Федеральным законодательством, к сумме задолженности по зарплате может быть причислен процент инфляции, действующий в тот момент в стране. После подачи искового заявления судья проведет предварительное слушание, на которое пригласит руководителя компании и представителя трудового коллектива. В том случае, когда начальник полностью признает свою вину и будет готов выполнить требования работников, ему выдадут исполнительный лист на всю сумму задолженности без проведения судебного разбирательства.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый российский гражданин должен изучать законы, благодаря чему он сможет защитить свои права при возникновении сложных ситуаций, например, с работодателем. Если людям задерживают заработную плату, они могут либо молча ожидать положенных выплат, либо принудить руководство к действиям. Стоит отметить, что российское законодательство всегда стоит на страже интересов своих граждан, поэтому, если их права были нарушены, они могут несколькими способами заставить начальство вернуть честно заработанные деньги вместе с компенсацией, начисленной за каждый день просрочки.

Вконтакте

Ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать своим сотрудникам заработную плату не реже одного раз в полмесяца. При этом день выплаты денежного довольствия определяется внутренними нормативными актами организации: коллективным или трудовым договором.

Далеко не все руководители чтят и уж тем более соблюдают букву закона - задержку выплат зарплаты допускает едва ли не каждый второй из них. Существуют ли какие-либо рычаги воздействия на недобросовестного работодателя и как правильно их применять - два вопроса, которые в первую очередь волнуют тех, кому не удается вовремя получить честно заработанные деньги.

Что говорит трудовой кодекс

В ТК РФ сказано, что если работодатель позволяет себе задерживать выплату заработной платы, то работники имеют право сообщить о таком правонарушении в надзорные и контролирующие органы.

При поступлении жалобы от работников, надзорный орган должен провести проверку. Для изучения самого обращения отводится 30 дней. В течение этого срока должно быть вынесено постановление о проведении проверки у работодателя. Проводя проверку, инспекторы обязаны проверить все факты, описываемые в жалобе, а также затребовать от работодателя документы, касающиеся выплаты зарплат. Если нарушения будут обнаружены, будет вынесено предписание, в котором будут указаны все обнаруженные правонарушения, а также срок для их исправления.

По истечении этого срока инспекторы снова посетят работодателя и проведут повторную проверку. Если нарушения не будут устранены, то работодатель уже будет привлечен к ответственности. В полномочия инспекторов из инспекции труда входит вынесение постановлений о привлечении самого работодателя, а также должностных лиц, по вине которых произошла задержка, к административной ответственности.

Что делать при задержке

Дата выплаты заработной платы должна быть прописана в положении об оплате труда. С ним работник должен быть ознакомлен при оформлении на работу. Как правило, в конце месяца выдают аванс, а вначале следующего месяца - оставшуюся часть заработной платы. Точные даты, когда будут производиться выплаты, прописаны в локальных нормативных актах. Если дата прописана так, что в текущем месяце она выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то выдать зарплату нужно накануне, в последний рабочий день.

Например, в положении об оплате труда прописано, что работодатель должен рассчитываться со своими работниками 8 числа каждого месяца. В марте - это нерабочий праздничный день. Поэтому выдать зарплату за февраль необходимо 7 марта. Если в установленный день выплаты не производятся, это уже нарушение прав работников.

Действия работника в случае задержки выплаты зарплаты

Работник, не дождавшийся выплаты заработной платы в установленный коллективным или трудовым договором срок, уже на следующий день имеет полное право начать отстаивать свои интересы.

Обращение в инспекцию труда по месту нахождения предприятия. Это первый шаг, который необходимо предпринять для того, чтобы пресечь незаконные действия работодателя и ускорить выплату зарплаты. Заявление в инспекцию составляется в свободной форме, однако в нем обязательно должны быть указаны конкретные нарушения прав работника. В данном случае это факт задержки выплаты денежного довольствия, количество дней просрочки и причитающаяся сумма.
Если ситуация не изменится в течение 15 дней после того, как заработная плата должна была быть выплачена, работник вправе приостановить свою трудовую деятельность вплоть до устранения нарушения его прав, то есть до фактического получения им зарплаты. Важно не забыть письменно предупредить об этом руководителя, сославшись на положение ст. 142 ТК РФ . Если работодатель начинает производить выплаты, он также должен письменно уведомить работников должным образом. То есть работодатель должен побеспокоиться о том, чтобы работник получил уведомление лично в руки и расписался о его получении. Это можно сделать следующим образом:
- лично посетить работника и вручить ему уведомление. Нужно подготовить 2 идентичных экземпляра. Один вручается работнику, второй остается у работодателя, а на нём работник ставит свою подпись;
- отправив с помощью Почты России. Уведомление нужно направить заказным письмом с уведомление и описью вложенного. Как только почтовое уведомление вернётся работодателю, он будет знать, какого числа работник получил уведомление. Как только работник получает уведомление о начале выплат, он должен вернуться на работу. Если он этого не сделает, данное действие будет расценено как прогул и может стать основанием для увольнения.
В соответствии с документом №14-2-337 Минтруда России от 25.12.2013 года, каждый день приостановленной работы, должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка конкретного работника.
Существенный момент: право на приостановление работы отсутствует у государственных служащих, а также у работников, обслуживающих опасные виды оборудования или производства, либо тех, чья трудовая деятельность напрямую связана с обеспечением жизнедеятельности людей: сотрудники станций скорой помощи, электростанций, предприятий водоснабжения и так далее.
Еще один важный момент! Действия в виде приостановления трудовой деятельности являются законными лишь в тех случаях, если работнику не выплачивают заработную плату. Если происходит задержка оплаты компенсации за отпуск, то такие действия могут быть расценены как прогул.
Одновременно с приостановлением работы стоит обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании с работодателя не только суммы задолженности по заработной плате, но и компенсации за задержку ее выплаты. Перед составлением иска следует выяснить, была ли зарплата начислена, поскольку если спор о наличии задолженности, а также о подлежащей выплате сумме отсутствует, необходимости в проведении судебных заседаний нет - исполнительный лист может быть выдан практически сразу же после обращения.
Тем, кто в течение трех месяцев так и не смог получить свою зарплату, имеет смысл обратиться в прокуратуру или полицию - в этом случае действия работодателя подпадают под действие статьи 145.1 Уголовного кодекса или, что менее серьезно, но тоже неприятно, статьи 5.27 КоАП.

Ответственность работодателя

В ТК РФ сказано, что за задержку заработной платы работодатель должен быть привлечён к ответственности. Право на труд и его оплату гарантируется не только трудовым законодательством, но и Конституцией РФ. За нарушение этих прав работодателя можно привлечь к следующим видам ответственности:

Дисциплинарное наказание. В ст. 192 ТК РФ сказано, что к такой ответственности может быть привлечён и сам начальник и должностные лица, которые допустили задержку и невыплату зарплаты. Высшей мерой такого наказания является увольнение.
Материальная ответственность. В ст. 234 - 236 ТК РФ говорится о том, что с первого дня просрочки выплат работодатель обязан выплатить своим работникам компенсацию в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ на день возникновения долга.
Административная ответственность. Если вина работодателя или его должностных лиц полностью доказана, то инспекторы имеют право привлекать их к административной ответственности. Наказание применяется согласно ст. 5. 27 КоАП РФ. Если нарушение произошло впервые, то инспекторы могут лишь вынести предупреждение или выписать постановление об уплате минимального штрафа:
- должностные лица - от 1 000 до 5 000 рублей;
- ИП - от 1 000 до 5 000 рублей;
- юридические лица - от 30 000 до 50 000 рублей.
Если нарушение будет совершено повторно, то сумма штрафа значительно увеличивается:
- для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 рублей;
- предприниматели - от 10 000 до 20 000 рублей;
- юридические лица - от 50 000 до 70 000 рублей.
Уголовная ответственность. К ней привлекают в тех случаях, если будет доказано, что руководитель не выплачивал заработную плату из корыстных побуждений. Наказание - до двух лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 145. 1 УК РФ, работодатель привлекается к уголовной ответственности в следующих случаях:

задолженность по заработной плате была погашена в размере меньше половины долга;
период просрочки уже более 3 месяцев;
было доказано, что невыплата произошла из корыстных побуждений и заинтересованности работодателя;
субъектом является директор юрлица, филиала или другого обособленного подразделения юрлица.

К работодателю можно применить следующие меры наказания:

штраф в размере до 500 000 рублей;
штраф, соразмерный зарплате или другим источникам получения прибыли за последние 3 года;
запрет на занимание определенной должности не более 5 лет;
работы принудительного характера сроком до 3 лет;
арест не более, чем на 3 года.

Мера наказания будет избираться в соответствии с тяжестью правонарушения. Важно разграничить частичную невыплату и полную невыплату.

Частичная невыплата - невыплата заработной платы в размере меньше половины всего долга. Полная невыплата - это невыплата всей суммы, заработанной каждым работником за последние 2 месяца. Тяжесть последствий определяется судом, путем тщательного рассмотрения конкретного дела. Учитывается длительность преступления, сумма задолженности по зарплате, количество пострадавших и т.д.

Последствия задержки на 1 день

Согласно положениям ТК РФ, задержка зарплаты даже на 1 день может привести к неприятным последствиям для работодателя в виде выплат компенсации. Компенсация начисляется с 1-го дня задержки в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, которая установлена на день возникновения долга. Для получения компенсации работнику не нужно оформлять никаких бумаг и писать дополнительных заявлений. Все расчёты и выплаты производит работодатель самостоятельно. Они должны осуществляться вместе с выплатой задержанной заработной платой.

Если задержка составляет 1 или несколько дней, можно написать претензию на имя работодателя с требованием выплатить не только зарплату, но и компенсацию за каждый день просрочки. Если письмо будет проигнорировано, то можно жаловаться в вышестоящие органы.

Однако претензию нужно подавать в письменном виде, и чтобы она была зарегистрирована должным образом в качестве входящего документа. Тогда работодатель должен будет дать официальный письменный ответ.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы

Защищая права работников, Трудовой кодекс РФ в ст. 236 обязывает работодателя, за несвоевременное обеспечение своих сотрудников денежным довольствием, уплатить в их пользу компенсацию. Ее размер четко определен той же нормой закона: за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за днем, когда выплата должна была быть произведена, полагается сумма не ниже 1/150 ключевой ставки, установленной Центральным банком по состоянию на время начисления компенсации.

Такие меры стали применятся с октября 2016 года. Ранее компенсация рассчитывалась от размера ставки рефинансирования ЦБ РФ. Но Центральный Банк признал такой механизм неэффективным, и моральный и материальный вред был «привязан» к ключевой ставке.

Кроме того, с этого же момента минимальный размер компенсационной суммы увеличен вдвое. Ранее нужно было рассчитывать как 1/300 от ставки рефинансирования.

Сумма возмещения может быть увеличена по желанию работодателя, но не уменьшена. Если начальство желает установить размер компенсационных выплат в повышенном размере, этот момент должен быть прописан в соответствующих локальных документах - трудовом или коллективном договоре.

Пример: размер заработной платы составляет 10 000 рублей, срок задержки - 14 дней, на 09.02.2018 года ключевая ставка ЦБ РФ - 7,5%.
Расчёт компенсации за 14 дней задержки следующий:
10 000 * 7,5% * 1/150 = 5 рублей за каждый день невыплаты заработной платы
5 * 14 = 90 рублей должен доплатить работодатель за 14 день просрочки выплат
10 000 + 90 = 10 090 рублей должен получить работник

Внимание: материальная ответственность наступает у работодателя независимо от наличия или отсутствия его в вины в задержке зарплаты работникам. Согласно положению, изложенному в пункте 55 Постановления Пленума ВС № 2 от 17.03.2004 года, начисление процентов за просрочку выплаты зарплаты не лишает работников права на индексацию суммы задолженности в связи с обесцениванием долга вследствие инфляции.

Любой работающий человек должен получать зарплату в определенный срок и полном размере. Это право гарантирует трудовой кодекс и российское законодательство (ст.21 ТК РФ, ст.37 Конституции РФ). В этой статье дается полный обзор того, какое же наказание предусмотрено для руководства при постоянном задержании выплаты.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2019 году проявляется в следующих ее видах:

дисциплинарное наказание (ст.192 ГК РФ) может понести как сам работодатель, так и его должностные представители, которые допустили невыплату зарплаты и нарушили иные правила по оплате труда.
материальное наказание (ст. 234-236 ГК РФ) проявляется в виде начисления и выплаты процентов работнику за те дни просрочки, которые последовали за днем задержки зарплаты.
административное наказание (ст. 5.27 КоАП РФ) наступает только при доказанной виновности руководителя либо его представителя.
уголовное наказание: в случае доказанности корыстных мотивов должностных лиц может последовать арест сроком до двух лет.

Дисциплинарная ответственность

Задержанная зарплата по вине руководителя либо должностных представителей является ненадлежащим исполнением их прямых обязанностей. Это может повлечь получение одного из дисциплинарных наказаний в форме замечания, выговора или увольнения (ст.192 ТК РФ). Если факты нарушения доказаны, работодатель применяет к руководству учреждения соответствующие меры воздействия (ст.195 ТК РФ).

Для проведения проверки представитель интересов работников (это может быть профсоюз) обращается с соответствующим заявлением к работодателю, где указаны нарушения со стороны руководства. На рассмотрение данного документа работодателю дается 1 неделя (ст.370 ТК РФ). Далее он принимает меры по устранению нарушений, выбирает форму дисциплинарного наказания и оповещает об этом заявителя (ст.22 ТК РФ).

Период действия этого наказания ─ 1 год со дня его вынесения.

Материальная ответственность

Данная ответственность вменяется руководителю за задержку выплаты заработной платы сотрудникам. Работники имеют полное право требовать от работодателя оплаты труда, а также получить проценты за ее просрочку и возмещение понесенного морального ущерба. При этом не играет никакой роли тот факт, по какой причине произошел сбой в выдаче получки. Больше о правах работников при задержке выплаты заработной платы узнавайте .

У работодателя есть в запасе 15 календарных дней для выдачи зарплаты со времени окончания срока ее начисления (ст.136 ТК РФ). Точная дата оплаты определена внутренним распорядком учреждения и подкрепляется соответствующим соглашением.

Компенсация

Дополнительно

Средства компенсации за задержку выплаты заработной платы:

не облагаются НДФЛ;
не учитываются в расходах по налогу на прибыль;
облагаются страховыми взносами на обязательное страхование так же, как и заработная плата.

С октября 2016 года изменился порядок начисления . Проценты начисляются в соответствии с ключевой ставкой 1/150 (ст.2 №272-ФЗ от 03.07.2016 г.). Например, фиксированная дата выплаты зарплаты в компании ─ 10-ое число каждого месяца. Оплата труда работника за январь (50 000 рублей) была произведена 20.02.2017. За 10 дней (с 10.02.2017 по 20.02.2017 включительно) с учетом ставки Центрального Банка РФ (10%) начислена компенсация в размере 333 рублей.

Раньше такая ставка составляла 1/300. Таким образом, минимальный размер суммы для возмещения увеличен Законом вдвое. По желанию работодателя сумма возмещения может быть увеличена и обязательно прописана в трудовом соглашении либо местном нормативном акте (ст.236 ТК РФ).

Выплата за просрочку зарплаты труда является прямой обязанностью работодателя: сотруднику не нужно подавать каких-либо документов или жаловаться вышестоящему руководству. Компенсация выплачивается в одно и то же время с задержанной суммой зарплаты.

Приостановка выполнения должностных обязанностей

Сотрудник может не приходить на рабочее место до дня выплаты заработной платы, если задержка по оплате труда превышает 15 дней (ст.142 ТК РФ). Следует письменно сообщить о своем желании руководству.

Когда руководство начинает производить выплаты, этот работник извещается об этом уведомлением в письменном виде. После его получения он должен выйти на свое рабочее место. Если он этого не сделал, данный поступок расценивается как прогул.

Все дни за период приостановленной работы должны быть оплачены в сумме средней оплаты труда (документ №14-2-337 Минтруда России от 25.12.2013). Об оплате за вынужденный простой по вине работодателя читайте .

Стоит отметить: в вопросе приостановки трудовой деятельности есть некоторые нюансы. Такие действия самозащиты правомерны только в случае задержки выплаты заработной платы. Если работнику не были выплачены отпускные, и он решил не выходить на работу после отпуска до момента их выплаты, то это будет квалифицироваться как прогул. Для отстаивания выплаты отпускных в срок существует другой механизм воздействия.

военные и госслужащие;
люди, поддерживающие жизнедеятельность людей (электрики, врачи и т.д.) либо работающие на особо опасных производствах и оборудовании;
при введении чрезвычайного положения.

Административная ответственность

Наказание может наступить лишь при виновности руководителя в срыве сроков оплаты труда.

Работодатель несет ответственность за задержку заработной платы со следующими последствиями (ст. 5.27 КоАП РФ):

руководитель и ИП: предупреждение либо штраф 1000-5000 рублей. Повторно ─ до 20 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ), запрет на занимание должности не более 3 лет.
штраф для учреждения: 30 000-50 000 рублей. При повторном инциденте следует наказание до 70 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Выходной день

При выпадении срока выдачи зарплаты на выходной или нерабочий праздничный день, она выдается перед этим днем (ст.136 ТК РФ). Например, заработная плата должна быть выдана 8 числа ежемесячно. Тогда денежные средства за февраль 2017 года выплачиваются работникам 07.03.2017 во вторник, так как 08.03.2017 является нерабочим праздничным днем (Международный женский день). Информацию об оплате работы в выходной день по Трудовому Кодексу можно найти в статье . При невыполнении данных требований работодателю может быть вменен административный штраф.

Привлечение к возможно только через суд. Возбуждается административное производство, оформляется соответствующий протокол. При выявлении просрочки по выдаче зарплаты, государственной инспекцией труда выдается предписание к ее погашению в течение месяца. Зарплату должны получить не только работающие, но и уволенные сотрудники.

Инспекторы контролируют процесс оплаты труда, вносят в специальный реестр работодателей, нарушивших Трудовой Кодекс. Эти данные подаются в прокуратуру.

Об уголовной ответственности за невыплату заработной платы смотрите в видеоролике

Уголовная ответственность

Этот вид ответственности за задержку выплаты зарплаты наступает при доказанности собственных интересов либо денежных мотивов и наказывается следующими мерами (ст. 145.1 УК РФ):

взыскание до 500 000 рублей;
штраф, соразмерный зарплате или другим источникам получения прибыли за последние 3 года;
запрет на занимание определенной должности не более 5 лет;
работы принудительного характера сроком до 3 лет;
арест не более чем на 3 года.

Мера наказания избирается в зависимости от вида невыплаты. Частичная невыплата зарплаты подразумевает платеж в размере менее половины от положенной суммы. Уголовная ответственность наступает при частичной невыплате более 3 месяцев и корыстных целях работодателя. Под полной невыплатой понимается невыплата всего заработка в течение 2 месяцев либо за этот же период выплата зарплаты ниже МРОТ. При доказанном злом умысле работодателя его ждет более суровое наказание, чем при частичной невыплате.

Тяжесть последствий определяется судом путем тщательного рассмотрения конкретного дела. Учитывается длительность преступления, сумма задолженности по зарплате, количество пострадавших и т.д.

Задержка зарплаты сотрудникам влечет значимые последствия для работодателя и учреждения. Следует очень внимательно отнестись соблюдению сроков оплаты труда, иначе проблем не избежать.

Есть вопросы по поводу ответственности работодателя? Задавайте их в комментариях к статье

Когда компания находится в сложном финансовом положении, руководство нередко изыскивает возможности задержать выплату заработной платы. Конечно, платить зарплату - прямая обязанность работодателя. И делать это нужно не реже чем каждые полмесяца, это прямая норма ст. 136 ТК РФ. Но теория бывает далека от практики, поэтому важно понимать, как не перешагнуть грань, за которой наступит ответственность.

Можно ли отсрочить выплату заработной платы?

Даты выплаты заработной платы работникам компания вправе определить внутренним нормативным актом или трудовым договором. С 3 октября 2016 года появилось еще одно условие — выплачивать заработную плату недопустимо позднее 15 календарных дней с момента окончания месяца, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ).

В процессе хозяйственной деятельности работодатель может принять решение об изменении сроков выплаты заработной платы (ст. 22 ТК РФ), внести изменения в трудовые договоры и локальные акты. Все это происходит только по согласованию с сотрудниками (ст. 72 ТК РФ), для чего с ними заключаются дополнительные соглашения.

Как при первичном определении условий трудового договора, так и при внесении в него изменений необходимо учесть важный нюанс: определяемые условия оплаты труда не могут быть хуже тех, что установлены трудовым законодательством (ст. 135 ТК РФ).

До октября 2016 года вполне удовлетворяли требованиям законодательства, к примеру, такие сроки выплаты:

1-го числа месяца — выплата аванса за прошлый месяц;
16-го числа — выплата зарплаты за прошлый месяц.

Однако с четвертого квартала 2016 это недопустимо.

В каких случаях работодатель должен выплачивать компенсацию за задержку заработной платы?

Если работодатель своевременно не выплатил сотрудникам зарплату, ему придется выплачивать денежную компенсацию по правилам, закрепленным в ст. 236 ТК РФ.

С 3 октября 2016 года денежная компенсация за задержку выплачивается в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период задержки. Начисляется компенсация со следующего дня после «зарплатного» по день, когда деньги фактически выданы. Если в день выплаты заработной платы выдана сумма не полностью, то компенсация начисляется на недополученный в срок остаток. Такой порядок установлен ч. 1 ст. 236 ТК РФ, п. 2 ст. 2, ст. 4 Федерального закона .

Размер денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом. Выплатить компенсацию необходимо независимо от наличия вины работодателя в задержке зарплаты. Такие выводы можно сделать из ч. 2 ст. 236 ТК РФ.

Какие дни принимать в расчет - календарные или рабочие?

Компенсация выплачивается за каждый день просрочки, так говорится в ст. 236 ТК РФ. Значит, учитываются и рабочие, и выходные дни. Отсчет дней просрочки начинается со следующего дня после назначенной даты выплаты и до дня фактической выплаты включительно.

Как рассчитывается размер компенсации за задержку

Рассмотрим на примере, как определить размер компенсации за задержку выплаты заработной платы. Предположим, в ООО «Сметанник» установлены такие сроки выплаты зарплаты:

за первую половину месяца — 23-го числа текущего месяца;
за вторую половину месяца — 8-го числа следующего месяца.

Зарплата за вторую половину октября 2016 года начислена в размере 20 000 рублей, но выплачена только 22.11.2016. Длительность просрочки с 09.11.2016 по 22.11.2016 составила 14 дней.

Ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки, — 10 %.

Компенсация начисляется на сумму 17 400 рублей (20 000 - (20 000 x 13 %)).

Сумма компенсации составит 162,40 рублей (17 400 x 10 % / 150 x 14).

Нужно ли закрепить в трудовом договоре порядок выплаты компенсации?

В трудовом или коллективном договоре допускается предусмотреть больший размер компенсации. Но даже если возможность выплаты компенсации не предусмотрена в договоре, это нисколько не освобождает работодателя от исполнения требования Трудового кодекса.

Какие последствия ждут организацию, если компенсация не будет выплачена

Повторимся, выплата компенсации за задержку заработной платы — обязанность, предусмотренная Трудовым кодексом. Однако в КоАП РФ нет четко установленной ответственности за несвоевременную выплату компенсации в случае задержки зарплаты. Зато предусмотрена общая ответственность за нарушения в области оплаты труда.

Итак, за несоблюдение норм ТК РФ трудинспектор может оштрафовать:

руководителя организации — на сумму от 1 до 5 тысяч рублей;
саму организацию — на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.

Эти суммы представляются не столь значительными, если штрафы налагаются однократно. Практика показывает, что однократными задержки выплаты зарплаты бывают крайне редко, и если уж компания допускает такие нарушения, то нередко с завидным постоянством.

Кто из сотрудников имеет приоритетное право на получение компенсаций?

Прямого указания на чье-либо приоритетное право при получении компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы в законодательстве нет.

Что делать, если у компании недостаточно денег для выплаты зарплаты и компенсации?

Известный совет премьер-министра в такой ситуации на сработает. Закон не освобождает работодателя от обязанности выплатить работнику заработную плату даже в том случае, когда из-за финансовых трудностей временно приостановлена хозяйственная деятельность.

Если же работники из-за неоплаты не выходят на работу, пользуясь своим правом, закрепленным ч. 1 ст. 157 ТК РФ, то по закону (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ), такая ситуация признается простоем. И время простоя оплачивается в размере не ниже 2/3 средней зарплаты работников. Компенсацию также придется выплачивать.

Работник, не получивший свою зарплату в срок, может претендовать на компенсацию за каждый просроченный день. На такую выплату можно рассчитывать не только при задержке зарплаты, но и других сумм – отпускных, премий. В статье рассмотрим, что такое компенсация за задержку выплаты заработной платы: сроки выплаты, ее расчет, облагается ли компенсация НДФЛ, а также приведем пример бухгалтерских проводок.

Сроки выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы

Для каждого вида подобных выплат устанавливаются конкретные сроки выдачи, подлежащие обязательному соблюдению лицом, использующим наемный труд. Отпускные подлежат выдаче за 3 дня до первого отпускного дня. Оплатить труд сотрудника нужно в дни, утвержденные самим работодателем.

Каждый трудящийся должен знать дни получения зарплаты и прочих выплат от работодателя. Обязанность компании в данном вопросе – обеспечить доступ работника к документации, прописывающей эти даты. Причем ознакомление работника нужно провести под роспись. Сроки оплаты отпускных установлены ТК РФ, выплат по оплате труда – внутренним локальным документом (например, Правилами трудового распорядка, Коллективным договором) или трудовым договором (если порядок оплаты труда конкретного сотрудника отличается от общих правил).

Работодатель сам определяет дни, когда он будет выплачивать суммы, связанные с оплатой труда. В ТК РФ прописано, что величина зарплаты должна выплачиваться двумя платежами за каждую половину месяца. Конкретные даты устанавливает компания самостоятельно и закрепляет их на бумаге. Причем нельзя установить временной промежуток в несколько дней, необходимо определить конкретные числа.

Нарушение установленных сроков даже на 1 день является поводом для привлечения компании к ответственности в виде начисления в пользу трудящегося компенсации в денежном виде.

Расчет компенсации за задержку зарплаты

236 ст. ТК РФ обязывает лицо, оплачивающее наемный труд, посчитать и выдать компенсацию денежного характера за все дни задержки зарплаты или иных выплат, подлежащих выдаче трудящемуся в установленный срок.

Если в утвержденный для выплаты день работник не получил причитающиеся ему средства, то за каждые сутки со следующего дня, нужно посчитать денежную компенсацию.

Для расчета применяется такая формула:

Компенсация = сумма долга * (ставка Центробанка/300) * число дней задержки.

Данный порядок расчета закреплен в трудовом законодательстве, полученная компенсационная сумма представляет собой минимально возможную величину. В компании могут быть предусмотрены повышенные размеры компенсации внутренней документацией – коллективным, трудовым договором или иным актом.

Законодательство в вопросе установления максимальной границы для компенсации работодателей не ограничивает. Не допускается начислять компенсационную выплату, меньшую установленной границы, вычисляемой по формуле выше.

Для расчета следует знать следующие величины:

Величина долга за работодателем.
Ставка Банка.
Число дней задержки выплаты.

Задолженность по зарплате или иным суммам перед работником вычисляется на день расчета компенсации в связи с задержкой выплаты. При этом берется общая сумма, причитающаяся сотруднику, за минусом НДФЛ, подлежащего удержанию из доходов физлиц (13% от величины выплаты).

Что касается ставки Центробанка России, то для расчета с 2016 года вместо ставки рефинансирования берется ключевая ставка, данный момент закреплен в Постановлении №1340 от 8.12.15, разработанном Правительством РФ. То есть две эти ставки приравниваются друг к другу, самостоятельного значения для рефинансирования с января 2016г. не устанавливается. На 2016г. для расчета следует брать значение ставки, равное 8,25%.

Компенсация и НДФЛ

С исчисленной величины денежной компенсации за несоблюдение сроков выдачи отпускных, зарплаты НДФЛ удерживать не нужно . Об этом свидетельствуют письма как Минфина, так и налоговой службы (№03-04-05/4-54 от 23.01.13, №ЕД-4-3/10209 от 04.06.13 ).

Компенсация и страховые взносы

Взносы обязательного страхового характера следует начислить на величину посчитанной денежной компенсации с учетом тарифов, применяемых учреждением работодателя.

Данный вывод связан с отсутствием данной выплаты в списке доходов физического лица, не подлежащих обложению страховыми взносами, этот список содержится в 9 ст. Закона №212-ФЗ. Такого мнения придерживается Минздравсоцразвития.

Однако имеется и другая точка зрения у арбитражного суда. Президиум ВАС считает, что данный вид выплаты можно отнести к компенсационным выплатам в связи с осуществлением физлицом своих должностных обязанностей, которые не требуют начисления взносов по подпункту «и» п.2ч.1ст.9 Закона №212-ФЗ.

Такая неоднозначная точка зрения вызывает спорность необходимости начисления страховых платежей. Работодателю следует понимать, если он не начислит взносы, то, скорее всего, свое мнение он должен будет доказать в судебном порядке.

Если же работодатель считает взносы с величины компенсации, то начисленная сумма учитывается в качестве расходов в налогооблагаемой прибыли компании

Пример расчета компенсации

Внутренней документацией учреждения установлены следующие дни для выдачи персоналу зарплаты:

23 число – за 1-ю часть текущего месяца;
6 число следующего месяца – за 2-ю часть.

Зарплата сотруднику за 2-ую половину апреля 2016г. была выплачена 19.05.2016. Невыплаченная зарплата составляет 30000 руб. Ставка ЦБ РФ в этот период соответствует величине 8,25%.

Расчет компенсационной выплаты за задержанные дни

Компенсация = 26100 * (8,25%/300) * 13 = 93,31 руб.

НДФЛ с суммы 93,31 удерживать не нужно, а вот страховые взносы лучше начислить к перечислению в фонды.

Компенсация за задержку заработной платы: проводки

Посчитанная величина денежной компенсации подлежит отражению в бухучете компании. Компенсационная сумма и величина исчисленных с нее страховых взносов включаются в число прочих расходов компании.

Для отражения компенсационной величины применяется 73 счет, показывающий взаимоотношения с работниками по прочим операциям.

Проводки по отражению в бухучете

Если работодатель не выплачивает компенсацию

Если работодатель не оплачивает своевременно труд работника и отказывается добровольно начислить компенсацию за несоблюдение установленных сроков для выдачи денежных средств персоналу, то данный вопрос можно передать на рассмотрение в трудовую инспекцию (обращаться можно, начиная с 1-го дня задержки и не позже 3-ех месяцев).

Если это действие не поможет, то можно пойти дальше и обратиться с заявлением в прокуратуру. Сделать это можно, если срок задержки превысил 2 месяца.

Если вынесенные решения данными службами не оказали должного влияния на работодателя, и он по-прежнему отказывается погашать долг и выплачивать компенсацию, то предпринимается следующий последний шаг – обращение с исковым заявлением в судебные органы. В иске приводится подробное описание проблемы, указывается величина задолженности, приводится расчет денежной компенсации и высказывается просьба рассмотреть вопрос о взыскании с должника положенных величин. Подать иск следует в срок до 3-ех месяцев с даты расторжения отношений с работодателем.

Обращаясь в указанные инстанции, нужно быть готовым документально подтвердить факт нарушения со стороны работодателя. Для этого нужно иметь копию документа:

подтверждающего работу в данной компании (приказ о трудоустройстве),
прописывающего сроки выплаты зарплаты (Правила трудового распорядка или Коллективный договор),
определяющего величину заработной платы (трудовой договор).